מימוש זכויות
טיפים משפטיים והכוונה
פטור ממס הכנסה: הקלה כלכלית חשובה למתמודדים עם דמנציה ואלצהיימר
- ארי מנור
- 2 תגובות
טיפים להכוונה למימוש זכויות
מאת עו"ד רפאל אלמוג, היועץ המשפטי של עמותת עמדא
טיפ מספר 08
פוסט זה הוא חלק מסדרה של טיפים משפטיים והכוונה למימוש זכויות, למשפחות עם אלצהיימר ודמנציה מסוגים נוספים. במדור זה יתפרסם טיפ שבועי בימי שלישי.
ההתמודדות עם ירידה קוגניטיבית מלווה לא פעם בנטל כלכלי כבד. טיפולים, סיוע, הוצאות רפואיות, כל אלה יוצרים עומס מתמשך. רבים אינם יודעים, אך ישנה זכות שיכולה להקל משמעותית: פטור ממס הכנסה, הקלה שיכולה להגיע לאלפי ואף עשרות אלפי שקלים בשנה.
למי זה רלבנטי?
בניגוד למה שרבים חושבים, ההטבה לפטור ממס רלבנטית לא רק למי שנמצא במעגל העבודה, אלא גם מי שעבר את גיל הפרישה עשוי להיות זכאי לפטור. הזכאות נבחנת לפי שני תנאים מצטברים: נכות (כפי שמיד נפרט) לתקופה בת 184 ימים לפחות.
בכל הנוגע לנכות, הזכאות מוענקת לתושבים מבוטחים עם נכות רפואית משוקללת של לפחות 89.1%, ובלבד שאחד הליקויים נקבע בשיעור של לפחות 40%, או נכות רפואית של 100% בגין סעיף ליקוי יחיד. מצב קוגניטיבי מתקדם בהחלט יכול להגיע לכדי נכות מקסימלית כאמור.
מי שעונה לשני התנאים המזכים הנ"ל, עשוי להיות זכאי לפטור.
אך, בטרם יציאה לדרך ומימוש הזכות, יש לבדוק תחילה אם יקירכם נושא בתשלומי מס.
איך מגישים?
ההליך מתחיל בהגשת בקשה לפקיד השומה. מאחר שרשות המסים אינה עורכת ועדות רפואיות, קביעת אחוזי הנכות מתבצעת באמצעות ועדות הביטוח הלאומי. לאחר קבלת פרוטוקול רפואי מזכה, יש להגיש טופס מתאים (טופס 1516) לקבלת הפטור.
אפשר גם לבקש החזר רטרואקטיבי עד 6 שנים אחורה, ולזכות בסכומים משמעותיים.
מדובר בזכות חשובה, שיש להכיר ולבחון, במיוחד כשהנטל הכלכלי מצטבר. שימו לב, הזכות מוענקת לנכה עצמו, היות והמיסוי הינו אישי, ולא מוענקת לבן משפחה כזה או אחר.
לכל שאלה, אנחנו כאן לרשותכם.
האם חולה דמנציה פטור מלשלם מס 10 אחוז מהשרת דירה
עו"ד רפאל אלצוג, היועץ המשפטי של עמותת עמדא, משיב:
חולה הלוקה בירידה קוגניטיבית, שמוכר כנכה לצורכי מס וזכאי לפטור לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה, עשוי להיות פטור גם ממס על הכנסה מהשכרת דירה, אך רק בתנאים מסוימים.
הפטור חל עד לתקרה שנתית של 81,960 ש"ח (נכון לשנים 2024–2027) וכולל גם הכנסות שלא מיגיעה אישית, כמו שכר דירה, ובלבד שלא הייתה כלל הכנסה מיגיעה אישית, או שהיא הייתה נמוכה מהתקרה.
בנוסף, יש גם מסלול פטור נפרד, שאינו תלוי בנכות, למי שמשכיר דירה למגורים בישראל, בסכום חודשי של עד כ-5,654 ש"ח. במצב כזה ניתן פטור מלא ממס, בלי קשר למצב הרפואי.
לכן, נכה חולה הלוקה בירידה קוגניטיבית המוכר כאמור ע"פ סעיף 9(5) עשוי ליהנות מפטור ממס על שכר הדירה באחד או שני המסלולים, בהתאם לגובה ההכנסה וסוגה. כדאי להתייעץ עם יועץ מס, לבדוק כל מקרה לגופו ולבחור את מסלול הפטור המתאים ביותר מבחינה כלכלית.